Résultat comptable - Impôt sur les bénéfices - SARL EURL SA -

Le compte de résultat est un document qui contient la liste des comptes de charges (commençant par 6) et des comptes de produits (commençant par 7).

La différence entre les comptes de charges et les comptes de produits est le résultat comptable.

C'est à partir de ce résultat qu'il faudra calculer l'impôt sur les société.

Pour simplifier on supposera qu'il n' y a aucun montant à réintégrer dans le résultat comptable donc le résultat fiscal est identique au résultat comptable.

En effet il faut souvent augmenter le résultat comptable (amendes par exemple) pour obtenir le résultat fiscal.

Supposons que le résultat fiscal (comptable dans notre exemple) soit de 45 000 euros avant impôts.
Le calcul de l'impôt est le suivant :
38 020 imposé à 15% + (45 000 - 38 020) imposé à 33,33% =  8 029Euros

L'écriture comptable de l'impôt (IS) est la suivante : 

695000  compte de charge de l'impôt sur les bénéfices  débit = 8 029
444000  compte de l'état  (IS)                                      crédit = 8 029 (on devra payer l'année suivante 8029 à l'état)

Note: dans Zefyr l'écriture d'IS est automatiquement générée.

Le résultat comptable devient donc : 45 000 - 8 029 = 36 971.

C'est ce résultat comptable après impôts qui sera affecté l'année suivante:
- en réserve
- en report à nouveau
- en dividendes






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